13D 计划  (离岸基金)

13O 计划 (在岸基金)

13U 计划 (增强型层级基金)

必须是新成立的基金实体

是

是

否

新加坡金融管理局 (MAS) 预先批准

不需要

需要。批准后不能更改投资策略

需要。批准后不能更改投资策略
 
可以以主联基金、主基金- SPV 或主联基金-SPV 架构进行合并审批

基金实体形式

公司和个人

在新加坡成立的公司

对基金实体形式无限制

适用豁免

对来自“指定投资”的“特定收益”免税, 如股票和股份的交易收入。
不在免税范围的收入包括来自位于新加坡的不动产、实物黄金投资和艺术品的收入。  

基金税务居住地

不在新加坡的新加坡非税务居民

必须是新加坡税务居民

对税务居住地无限制

SFO (基金经理) 持牌要求

必须是持有资本市场服务(CMS) 牌照的新加坡公司或获得豁免持有 CMS 牌照。

本地SFO 员工要求

无限制

雇佣至少2名投资专业人员，其中至少1名不是受益人的家庭成员

雇佣至少3名投资专业人员，其中至少有一位申请时和整个税务优惠期内不得是受益人的家庭成员

本地投资

无限制

受管理资产 (AUM) 的至少 10% 或1千万新元, 以较低者为准

基金管理人

无需在新加坡

必须在新加坡

仅当基金是一家新加坡注册及新加坡税务居民公司,基金管理人才需要在新加坡

最低资产规模 （AUM）

无最低金额要求

在申请时和整个税务优惠期间，指定投资至少2000万新币

在申请时和整个税务优惠期间，指定投资至少有5000万新元

投资者要求

不符合条件的投资者(例如在基金中投资超过一定比例的新加坡非个人投资者)将被罚款

无限制

开支需求

无最低商业支出要求

阶梯式支出要求，新加坡本地商业支出最低为20万新币。

阶梯式支出要求，新加坡本地商业支出最低为20万新币。

申报要求

需要向投资者提供年度报表；
不符合免税条件的投资者需要向新加坡税务局(IRAS)报税

无需要

所得税申报要求

需要向投资者提供年度报表
如被罚款，需要向IRAS 申报需要报税和公司申报

需要向MAS 进行年度申报
需要向投资者提供年度报表
如被罚款,需要向 IRAS 申报
需要报税和提交公司申报

需要向MAS 进行年度申报
如基金持有实体为新加坡公司,则需提交公司申报。